3.隨貨同行單、運輸記錄中收貨地址與購貨企業(yè)檔案中地址不一致。

　　4.銷(xiāo)售冷藏藥品，未留存溫濕度記錄，無(wú)收貨交接確認手續。

　　5.銷(xiāo)售冷藏藥品的運輸記錄與設施設備使用記錄不符。

　　6.同一時(shí)期對同一單位使用多種形式或多個(gè)賬戶(hù)結算。

　　7.銷(xiāo)售的同一品規藥品銷(xiāo)售時(shí)價(jià)格波動(dòng)較大，或銷(xiāo)售價(jià)格與購進(jìn)價(jià)格持平甚至低于購進(jìn)價(jià)格。

　　8.購貨單位采購人員、提貨人員檔案，與法人授權不一致。

　　9.企業(yè)銷(xiāo)售藥品未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。

　　10.存在來(lái)自個(gè)人或可疑企業(yè)的資金來(lái)源。

　　11.退貨藥品非本企業(yè)銷(xiāo)售藥品。

　　12.不合格藥品未按規范處理，流向可疑。

　　檢查要點(diǎn)：

　　1.了解企業(yè)銷(xiāo)售品種、藥品購貨單位的基本情況；經(jīng)營(yíng)特殊管理的藥品、國家有專(zhuān)門(mén)管理要求的藥品、生物制品的購銷(xiāo)渠道、購銷(xiāo)數量等情況。

　　2.抽查企業(yè)藥品的經(jīng)營(yíng)全過(guò)程記錄：

　　2.1核實(shí)購貨單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、診療范圍或相關(guān)合法資質(zhì)證明文件是否與采購藥品相符，證照是否在有效期內。

　　2.2抽查企業(yè)銷(xiāo)售藥品的手續是否完善，包括購貨單位的資質(zhì)、銷(xiāo)售發(fā)票、銷(xiāo)售記錄、銀行匯款、簽收記錄等項目，抽查重點(diǎn)檢查品種名單所列的品種。

　　2.3對同一購貨單位存在使用多種形式或多個(gè)賬戶(hù)結算、多個(gè)購貨單位使用同一賬戶(hù)結算的異�，F象進(jìn)行核實(shí)，現場(chǎng)無(wú)法核實(shí)的應進(jìn)行延伸檢查。

　　2.4核實(shí)企業(yè)銷(xiāo)售記錄、運輸記錄的一致性；特殊管理藥品購貨單位的收貨記錄的簽章是否與企業(yè)核實(shí)過(guò)的簽章一致。

　　3.對銷(xiāo)售價(jià)格低于購進(jìn)價(jià)格或銷(xiāo)售價(jià)格遠低于市場(chǎng)價(jià)格的經(jīng)營(yíng)品種的流向真實(shí)性進(jìn)行檢查。

　　4.檢查企業(yè)不合格品及退貨產(chǎn)品的處理情況，核實(shí)其記錄的真實(shí)性。

　　5.查企業(yè)的資金賬戶(hù)，是否存在異常，是否存在大量現金交易。

　　6.查企業(yè)隨貨同行單、運輸記錄中送貨地址是否與購貨企業(yè)的核準倉庫地址一致。

　　第四條：偽造藥品采購來(lái)源，虛構藥品銷(xiāo)售流向，篡改計算機系統、溫濕度監測系統數據，隱瞞真實(shí)藥品購銷(xiāo)存記錄、票據、憑證、數據等，藥品購銷(xiāo)存記錄不完整、不真實(shí)，經(jīng)營(yíng)行為無(wú)法追溯

　　典型的違法表現形式

　　1.購、銷(xiāo)、存數據不合理。

　　2.無(wú)原始發(fā)票，單據或原始票據與購銷(xiāo)記錄不一致。

　　3.稅票為假稅票。

　　4.供貨單位、購貨單位無(wú)相關(guān)記錄。

　　5.企業(yè)的運輸記錄與實(shí)際運輸方式不符、基本藥物配送的運輸記錄可疑；企業(yè)委托運輸的運輸單據發(fā)往的目的地與隨貨同行單上的收貨地址不符。

　　6.應稅勞務(wù)清單上品種與單據上或稅控系統記錄中的不一致。

　　7.計算機管理軟件內數據造假或被刪除。

　　8.企業(yè)溫濕度計顯示數值比實(shí)際數值普遍調低，或將溫濕度計顯示數值控制在固定范圍內。

　　9.篡改或刪除溫濕度記錄。

　　檢查要點(diǎn)：

　　1.索取企業(yè)《增值稅納稅申報表》、發(fā)票申領(lǐng)記錄、連續一個(gè)時(shí)間段的臺賬記錄：

　　1.1檢查企業(yè)的年度或季度《增值稅納稅申報表》，核實(shí)企業(yè)銷(xiāo)售量與企業(yè)提供的銷(xiāo)售記錄是否大致相符，如相差較大，調查企業(yè)購銷(xiāo)行為的真實(shí)性。

　　1.2檢查企業(yè)發(fā)票的申領(lǐng)記錄，核實(shí)與企業(yè)提供的銷(xiāo)售記錄、銷(xiāo)售發(fā)票數量是否大致相符，如數量相差較大，調查企業(yè)購銷(xiāo)行為的真實(shí)性。

　　1.3檢查企業(yè)臺賬，是否存在大量發(fā)票號碼不連續的情況，調查企業(yè)購銷(xiāo)行為的真實(shí)性。

　　2.核實(shí)企業(yè)購銷(xiāo)記錄與發(fā)票的一致性（通過(guò)網(wǎng)上查閱、稅控機打印發(fā)票記錄等手段）。

　　3.抽查藥品的購銷(xiāo)存記錄、計算機系統購銷(xiāo)存數據、物流運輸配送單是否一致，重點(diǎn)選取主營(yíng)品種、特殊管理藥品、國家有專(zhuān)門(mén)管理要求的藥品、生物制品等。

　　4.抽查企業(yè)貨款往來(lái)賬目與供貨單位或購貨單位是否一致。

　　5.現場(chǎng)測試溫濕度監測系統的準確性，能否做到系統真實(shí)、準確記錄溫濕度；在超溫時(shí)能否觸發(fā)短信、聲光報警等并有記錄。

　　6.檢查企業(yè)溫濕度監測記錄數據的可靠性，重點(diǎn)查看溫度記錄的合理性（高溫、低溫季節的溫度記錄是否合理）。

　　第五條：購銷(xiāo)藥品時(shí)，證（許可證書(shū)）、票（發(fā)票、隨貨同行票據）、賬（實(shí)物賬、財務(wù)賬）、貨（藥品實(shí)物）、款（貨款）不能相互對應一致；藥品未入庫，設立賬外賬，藥品未納入企業(yè)質(zhì)量體系管理，使用銀行個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)等情形